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增值税问题一直以来是我们比较关注的问题,年末缴税时不能出错,否则会影响公司的财务状况,并且对其结转完后该账户不能有余额，那要怎么做结转的分录处理呢?下面会计教练小编就在这里给大家解释一下这个问题，不清楚的财务人员可以看看年末结转增值税的会计处理的内容，详情如下：

年末结转增值税分录处理

“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但是在年底必须要结平各明细科目。

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

中小企业常见会计分录处理PDF电子版

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结转增值税的会计分录

1、月末，将销项税转入未交税金

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——未交增值税

2、月末，将进项税额转入未交税金

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵

3、当次月交纳了应交税费

借：应交税费——应交增值税——已交税金

贷：银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——已交税金

至此，本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税费，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣

一种年结：年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了。

关于年末结转增值税的会计处理已为您解答完。年末结转时一定要记得余额为零。阅读中有什么不了解的就咨询会计教练年末增值税的内容可以找在线客服领取。有什么问题也可以找老师解答。