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身为会计人员我们知道，一般企业在年末的时候都会做一些实操处理，其中就有一个年末进项销项结转的账务处理的问题?针对这个问题小编也是做出了相应的解答，对此有需要学习掌握的小伙伴不妨一起来看看下文的内容，希望能够帮助到大家

年末进项销项结转如何做分录

因为进项税、销项税、未交增值税都是"应交税费-应交增值税"的次级科目,根据公司账簿格式选择或电算化系统科目配置规则,是否进行科目结转,什么时间进行结转,现实操作中也不一样.比如,应用SAP的企业,往往是在年末,对全年的进项税、销项税进行一次结转,目的是把这两个科目余额清零!

结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(进项)

结转销项税额:

借:应交税费--应交增值税(销项)

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷。若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

中小企业常见会计分录处理PDF电子版

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进项税和销项税的计算公式

进项税额:购买方取得的增值税专业发票上注明的税额即为其进项税额。

销项税额=不含税销售额×税率=含税销售额/(1+税率)×税率

进项税随采购业务的类型填入采购商品接受劳务支付的现金、购置固定资产支付的现金中和支付的经营活动其他项目中。

销项税金应填在"一、经营活动产生的现金流量:'销售商品、提供劳务收到的现金'栏"。

以上就是会计教练的小编为大家整理的资料，大家在做会计分录的时候，根据实际情况来分析参考上文的分录。如果对年末进项销项结转的账务处理内容还不是很理解，就直接找会计教练的老师，