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大家知道，企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,在年末的时候需要将所得税费用结转到本年利润里核算,在此之前需要先对企业所得税进行计提。是不是有很多朋友对这个问题也感到疑问，对此小编汇总了年末企业必须计提所得税吗，希望可以帮助大家更好的解决这个内容。

年末所得税必须计提吗

年末所得税不是必须计提。如果单位有利润才需要计提所得税，没有利润的话，无需计提。

企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

年底计提企业所得税的账务处理

企业年末计提企业所得税和季度计提所得税时的分录是一样的，需要根据企业的应纳税所得额乘以对应税率。计提企业所得税的分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

中小企业常见会计分录处理PDF电子版

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年度汇算清缴要计提所得税吗

年度汇算清缴如果有补交所得税，就需要做计提分录的。计提分录是，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—企业所得税

缴纳的分录是：

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款

结转的时候：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

以上即是年末企业必须计提所得税吗的内容啦，小编就分享到这里啦。另外对企业所得税计提怎么写分录也做了解答。那么大家还有什么疑问，可以咨询我们的在线答疑老师来解决。