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企业在支出的的时候，符合条件的话是可以将进项税额转出，等待认证后进行抵扣增值税的，但是如果待抵扣进项税额计算错误的话，收到正确的发票要怎么改正呢，接下来会计教练小编就来讲解一下冲回待抵扣进项税额的分录怎么做，希望看完本文对大家能够有所帮助。

冲回待抵扣进项税额分录

冲回待抵扣进项税额的会计分录用到的会计科目有原材料、应交税费、应交增值税、应付帐款等科目，详细的会计分录如下所示：

对于红字冲销待抵扣的进项税额，可以这样做账：

1.收到红字票

借：原材料(红字)

借：应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付帐款(红字)

2.收到正确的发票

借：原材料

借：应交税费---应交增值税(进项税额)

贷：应付帐款

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应付账款的借贷方向是什么

应付账款余额在借方表示实际付的大于应该付的。应付账款属于负债类账户，贷方反映应付账款实际发生数，借方反映应付账款实际偿还数。余额在借方表示应收款项。

应付账款余额在借方表示实际付的大于应该付的。应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。

有关冲回待抵扣进项税额的分录怎么做的解答就是这些，大家看完还有什么不懂的话可以找在线客服，进行免费答疑，也可在首页直接查找，会计教练让你学会计不是困难。