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当企业获得收入的时候，会开相应的增税税销售发票，依据发票，确认销项税额，如果之前的销售税额计提不准确的话，还要进项相应的冲红，那么大家清楚冲减销项税额的分录怎么做吗，接下来就来听听会计教练小编的讲解吧，相信大家阅读完本文就都能明白了。

冲减销项税额分录

冲减销项税额的会计分录涉及的科目有应收账款、主营业务收入、应交税费、应交增值税等科目，具体的分录做法如下：

冲红时

借：应收账款(红字金额)

贷：主营业务收入 (红字金额)

贷：应交税费——应交增值税——销项税额(红字税额)

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案例：

在11月的时候没有把错误的发票作废，税局说发票跨月不能作废，而且12月的税费包括作废的也要计税。想问下，11月的时该怎么做账?是一样要确认收入吗?12月开具红字发票的时候又该怎么做账呢?

是的，11月份要确认收入的，按错误的发票正常入账，正常计提税费;

2月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，冲减当期销售额和销项税额;注意：如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的，建议先不开具红字发票;增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的。

应根据开具红字增票，仓库开具红字入库单(如11月份确认收入时，已经核算成本了，12月份就应开具仓库红字入库单，冲减库存商品;);财会根据仓库单，填制凭证，会计分录如下：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

看完上面的讲解，大家应该都知道冲减销项税额的分录怎么做了吧，如果还有什么不理解的地方，可以咨询在线客服，进行免费答疑，还可以试听学习会计分录实操课程哦。