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不股市企业所得税还是个人所得税，每个季度或年度都是要进行计提的，如果在之前多计提的话，根据是否在同一年度，进行相应的冲销分录，那么下面会计教练小编就分别针对企业和个人的所得税，来给大家讲解一下冲销计提所得税的分录怎么写，详细请往下看。

冲销计提所得税分录

冲销计提所得税的会计分录涉及到的会计科目有应交税费、所得税费用、以前年度损益调整、利润分配等，具体的会计分录做法如下所示：

冲销计提企业所得税分录

会计分录如下：

一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

三、结转时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

冲销个人企业所得税分录

冲销多计提个税分录：

1、红数冲回多计提的个人所得税

借:应付职工薪酬---工资 (红数或负数)

贷:应交税费---应交个人所得税 (红数或负数)

2、在下月少计提个人所得税

借:应付职工薪酬---工资 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

贷:应交税费---应交个人所得税 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

中小企业常见会计分录处理PDF电子版

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关于冲销计提所得税的分录怎么写的详细解答就是这些，大家在会计上还有什么问题的话，可以咨询在线客服老师，免费答疑，还可以试看相关的专业课程哦。