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企业的员工一般工作都是在公司内部，但是有一些企业业务并不是只在公司进行，有些还需要员工出差完成，因此企业就不可避免会发生出差住宿费，那么大家在做账的时候，清楚出差住宿费应该怎么做分录吗，还有会计行业新人不清楚，那么下面会计教练讲解一下。

出差住宿费怎么做分录

出差住宿费的会计分录包括的会计科目有制造费用、管理费用、销售费用、应交税费、现金、银行存款等科目，具体的分录做法见下文所示。

出差的住宿费会计分录

住宿费开的增值税专用发 票,根据出差人员所属的部门,分别记入制造费用(车间人员)、管理费用(管理人员)、销售费用(销售部门人员):

借:制造费用/管理费用/销售费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:现金(或其他应收款:之前借差旅费)

支付住宿费收到开回的增值税专用发票怎么做账?

答:小规模纳税人做账:

借:管理费用等科目

贷:银行存款

一般纳税人做账:

借:管理费用等科目

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

中小企业常见会计分录处理PDF电子版

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管理费用的借贷方向是什么

费用类的科目在借方，表示本期增加的金额(本期减少以负数在借方表示)。

费用类的科目在贷方，表示本期费用结转到本年利润的金额。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

企业应通过"管理费用"科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入"本年利润"科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

以上就是关于出差住宿费应该怎么做分录有关解答，希望能够帮大家解决一些疑惑，如果大家还有什么不懂的地方，可以向客服老师咨询答疑，学习所在行业实用的会计分录。