用户注册

企业业需每季度计提与预缴企业所得税，在年终的时候更是需要对所得税进行汇总，财务人员需要把企业的所得税费用结转到本年利润账户里面核算，那大家对年末计提所得税费用的会计处理怎么做清楚吗?其实通过所得税费用和应交税费来处理，具体的会计内容小编都在下文中列出来了，需要的可以一起来学习一下。

年末如何计算所得税费用

年末计提时，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

年末结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税指的是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。

补计提去年企业所得税会计分录怎么写

补提时:

借:调整以前年度损益

贷:应交税费应交所得税

交税时:

借:应交税费应交所得税

贷:银行存款等

同时:借:利润分配-末分配利润贷:调整以前年度损益

第二种

直接:借:利润分配-未分配利润贷:应交税费所得税

交税时:借:应交税费-所得税

贷:银行存款等

所得税费用的核算

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

(4)期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

综上所述，我们可以知道怎么做账以及对所得税费用核算的认识。看完如果对年末计提所得税费用的会计处理怎么做的内容还有什么不懂的地方可以来咨询我们的在线老师哦，还有年末会计资料等着大家领取