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年末税务的处理对企业来说是一个重要的内容，特别还有汇算清缴的，当年末对增值税处理时发现本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这时我们对年末留抵进项税的分录如何做?一些朋友不太清楚，所以小编就整理了相关的知识点来和大家分享，想了解的朋友，就跟着会计教练的小编一起来看看这篇文章吧，希望阅读后可以帮你解决困惑。

年末留抵进项税的账务处理

增值税期末留抵税额的会计处理试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改征增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，

借：应交税费——增值税留抵税额

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。如下：

1。进项税

借：库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

年末留抵税额会计分录如何填写

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了。

挂账留抵时

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

综上所述，有关年末留抵进项税的分录如何做到这里结束了，相信很多小伙伴都知道怎么写了，此外对 年末留抵税额会计分录如何填写也做了介绍。对这些内容还有什么问题的小伙伴可以咨询在线客服进行解答。想要学习更多相关知识的也可询问老师哦!