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大家清楚，根据税法规定，当企业向外销售货物产生了增值税就需要进行缴纳，并且及时登记入账。而年末对税务的处理更是非常看重，那么企业会计人员知道年末如何做增值税附加税的会计分录吗，有很多朋友不清楚，下面会计教练小编就来给大家讲解一下，相信大家看完就理解了。

我们清楚，根据税法规定，当企业向外销售货物产生了增值税就需要进行缴纳，并且及时登记入账。而年末对税务的处理更是非常看重，那么企业会计人员知道年末如何做增值税附加税的会计分录吗，有很多朋友不清楚，下面会计教练小编就来给大家讲解一下，相信大家看完就理解了。

增值税附加税的账务处理

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

实际缴纳时：

借：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

贷：银行存款

期末结转到本年利润

借：本年利润

贷：税金及附加

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税(注意)、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

结转增值税的会计分录

1、月末，将销项税转入未交税费

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——未交增值税

2、月末，将进项税额转入未交税费

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵

3、当次月交纳了应交税费

借：应交税费——应交增值税——已交税费

贷：银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——已交税费

至此，本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税费，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣

一种年结：年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了

看完上文的内容对 年末如何做增值税附加税的会计分录是不是了解的更加清楚了，对结转增值税的会计分录也做了解析，还不太清楚的可以看看上文的内容，有什么问题的可以咨询答疑老师咨询。下方还有更多相关会计知识等着大家领取!

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