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在年末的处理工作中,可能会遇到一些账务处理是需要跨年处理的,这些操作就会相对复杂一些,更考验会计的专业性经验性。比如年底收到一笔原材料的暂估款但发票未到本月做不了，只能在一月也就是年后处理，那这具体是怎么操作的就请看看这篇年末暂估在下一年如何入账的文章。

在年末的处理工作中,可能会遇到一些账务处理是需要跨年处理的,这些操作就会相对复杂一些,更考验会计的专业性经验性。比如年底收到一笔原材料的暂估款但发票未到本月做不了，只能在一月也就是年后处理，那这具体是怎么操作的就请看看这篇年末暂估在下一年如何入账的文章。

年末暂估下年怎么入账

年末暂估款,如果是关于原材料的处理,或者是商品的处理,都可以按照下文来做。

借:原材料/库存商品

贷:应付账款--暂估应付账款

以后再作相反的会计分录予以冲回:

借:应付账款--暂估应付账款

贷:原材料/库存商品

暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求。

暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。

成本暂估入账如何进行账务处理

一、暂估入库

借：原材料 (暂估金额)

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商) (暂估金额)

二、暂估回冲

1、红字冲回暂估入库

借：原材料 (原暂估金额,红字)

贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 (原暂估金额,红字)

2、收到发票，则做入库处理：

借：原材料 (发票不含税金额)

应交税费——应交增值税(进项税额) (税额)

贷：应付账款——XX供应商 (发票含税金额 )

对于成本暂估入账的处理也在文章中列举出来了，大家可以看看内容，看完应该明白我们在每月收到发票之前是不可以做账的，针对这种情况就需要做暂估入库的处理，如果在实际的运用中遇到了难题就找会计教练的老师，老师教你怎么做，知道了年末暂估在下一年如何入账后，还可以点击下方的链接免费领取会计资料包!

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