用户注册

​ 我不知道大家对于现在处理的年末工作有没有全部了解掌握了解呢，在税务方面。我们知道企业发生所得税费用是按规定应当承担的所得税,年末会将所得税费用结转至本年利润时,对此应如何做会计分录?这也就需要我们了解年末结转分录的知识了，小编今天为大家准备了一篇关于年末所得税结转的账务处理怎样写的文章，各位小伙伴可以一起来看一下哦。

我不知道大家对于现在处理的年末工作有没有全部了解掌握了解呢，在税务方面。我们知道企业发生所得税费用是按规定应当承担的所得税,年末会将所得税费用结转至本年利润时,对此应如何做会计分录?这也就需要我们了解年末结转分录的知识了，小编今天为大家准备了一篇关于年末所得税结转的账务处理怎样写的文章，各位小伙伴可以一起来看一下哦。

年末所得税结转分录怎么处理

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5.　重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10。免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

年末已经结账了如何计提所得税费用

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

从这篇文章中大家可以了解到所得税结转的详细分录以及结账后对所得税计提的处理，如果大家大家在阅读过程中有什么疑惑可以点击在线客服进行解答，在看完这篇关于年末所得税结转的账务处理怎样写的文章之后大家可以点击下方的链接领取更多结转会计分录的资料来提升自己哦。

点击这里哦，免费领年末结转会计分录资料啦!