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​ 财务人员都清楚，年末的会计工作处理中需要进行对账、结账和整理各种发票、会计凭证等等内容，资结转工作中对损益类科目结转后是没有余额的，而税务的结转也是一个重点，很多朋友对年底结转损益后还用计提所得税吗?不太清楚，小编已经全部整理在下文了，想要了解的小伙伴来看看下文，希望可以帮助到大家。

财务人员都清楚，年末的会计工作处理中需要进行对账、结账和整理各种发票、会计凭证等等内容，资结转工作中对损益类科目结转后是没有余额的，而税务的结转也是一个重点，很多朋友对年底结转损益后还用计提所得税吗?不太清楚，小编已经全部整理在下文了，想要了解的小伙伴来看看下文，希望可以帮助到大家。

年底结转损益后计提所得税吗

所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申度报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.计提之后再做结转损益。

1、先计提所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交所得税

2、期末将所得税余额结转

借:本年利润

贷:所得税

3、年度终了,结转本年利润余额

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇内算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结容算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。在没有计算所得税之前把所有凭证过账,结转损益,过账,然后看利润总额是多少,需要计提多少所得税,然后反过账,把结转损益的分录删除,然后录入计提所得税的分录,然后过账,结转损益,再过账。

年末已经结账了如何计提所得税费用

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

看完以上内容，我们知道是先计提所得税在结转损益的，另外还补充了计提所得税的方法，希望对大家有帮助。有关年底结转损益后还用计提所得税吗的知识还有什么不明白的小伙伴，可以观看免费课程视频会计基础知识，相信你会更容易理解的，文末链接部分有会计知识资料也可领取，希望可以对各位小伙伴们有所帮助!

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