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年度的汇算清缴是对所得税税费的核算，先将年度的所得税税费进行计算，然后抵扣之后，减去本年度预缴过的所得税费，就是企业需要缴纳的，在这期间，计提年度汇算清缴的税费要怎么计提呢，接下来会计教练小编就来讲一讲，大家不明白的话可以仔细阅读下下文。

年度的汇算清缴是对所得税税费的核算，先将年度的所得税税费进行计算，然后抵扣之后，减去本年度预缴过的所得税费，就是企业需要缴纳的，在这期间，计提年度汇算清缴的税费要怎么计提呢，接下来会计教练小编就来讲一讲，大家不明白的话可以仔细阅读下下文。

计提年度汇算清缴税费怎么计提

年度汇算清缴如果有补缴所得税，就需要做计提分录的。计提分录是：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—企业所得税

缴纳的分录是：

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款。结转的时候

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项。

年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。

预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。

看完以上讲述，大家应该都知道计提年度汇算清缴的税费要怎么计提了吧，如果还有什么不理解的地方，可以咨询在线客服，进行免费答疑，还可以试听学习会计各个行业实操课程。