用户注册

作为企业的会计人员，我们都知道，企业已经开始进行对去年的所得税汇算清缴了，财务人员需要将各项费用进行调整，抵扣税费，之后进行多退少补，在这个过程中，大家知道会计做的汇算清缴的会计分录怎么写吗，下面针对这个问题，会计小编阐述一些解答。

作为企业的会计人员，我们都知道，企业已经开始进行对去年的所得税汇算清缴了，财务人员需要将各项费用进行调整，抵扣税费，之后进行多退少补，在这个过程中，大家知道会计做的汇算清缴的会计分录怎么写吗，下面针对这个问题，会计小编阐述一些解答。

会计做汇算清缴的会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

看完这些，大家知道会计做的汇算清缴的会计分录怎么写了吧，要是还有不明白的，可以点击在线客服，进行免费咨询，下面会计教练小编还给大家申请了一份汇算清缴会计手册，就放在文末，大家可以自行领取哦。

点这里!汇算清缴会计手册，限时领取!