用户注册

企业进行汇算清缴是为了核算这一年度企业预缴的税款是否足够，核算的账目时候，可能还会做些调整，如果需要调增成本，应该怎么做呢，我们就来看看2022年汇算清缴如何调增成本吧，如果是预缴所得税额就是通过所得税、应交税费的科目进行核算，详细的内容还是看看下面的文章吧。

企业进行汇算清缴是为了核算这一年度企业预缴的税款是否足够，核算的账目时候，可能还会做些调整，如果需要调增成本，应该怎么做呢，我们就来看看2022年汇算清缴如何调增成本吧，如果是预缴所得税额就是通过所得税、应交税费的科目进行核算，详细的内容还是看看下面的文章吧。

所得税汇算清缴后成本调增如何处理

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

5.重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

做所得税汇算清缴时哪些费用要做纳税调增

预提费用属于未真实发生的支出,一般情况下是需要调整的.

《国家税务总局公告2011年第34号 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》关于企业提供有效凭证时间问题:

企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

文章中对于在汇算清缴的时候需要做的账目处理做了一个简单的介绍，有预缴税款、退还税款、缴纳税款等等，各位会计小伙伴可以根据自己的实际情况参考文章中的内容，后面还讲了哪些费用是需要做纳税调增的服务，在看完2022年汇算清缴如何调增成本之后，想学到更多相关的内容就点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!

叮咚!赠送汇算清缴税务筹划资料包!