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日常工作中，企业需要根据公司发生的业务来进行相应税费的缴纳，其中企业所得税是常发生的一大税种，在年末时间段里我们需要对其进行处理。那么我们已经开始在处理年末的工作了，对这还不了解的，接下来就好好看小编为大家整理的关于年末结转所得税费用的计算方法的内容，给大家提供一个参考，希望可以给你带来一些帮助哦。

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年末结转所得税费用怎么计算

所得税费用的计算有两种方法:

一种是倒挤的:

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

另一种是直接计算的:

所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%

对于结转所得税费用计算,其会计分录如下:

1、计提所得税的会计分录;

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

2、之后结转所得税,会计分录:

借:本年利润

贷:所得税

3、交纳所得税时会计分录:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

结转所得税费用的会计分录

借:本年利润

贷:所得税费用

按照《企业会计准则》规定,企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过"所得税费用"科目核算。

(1)无递延所得税的情况

①计算

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

②交纳

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

③结转入本年利润

借:本年利润

贷:所得税费用

(2)有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

综上就是年末结转所得税费用的计算方法的知识了，主要分为倒挤和直接计算这两种方法，此外也对结转的会计分录做了详细讲解，看完还有什么不明白的小伙伴，可以观看免费课程视频会计基础知识，文末链接部分另有零基础学习会计基础知识汇总的知识一起免费限时领取，希望可以对各位小伙伴们有所帮助!

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