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相信现在很多财务人员都进入了最忙碌的时候，对公司里的各项事务都要处理好，做好这一年的工作总结，其中就有一项对税务方面的处理更要注意谨慎。比如年末结转减免税额的账务处理怎样做大家清楚不，不了解那就和小编一起看下文具体内容来学习吧!

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减免税额期末结转会计分录

在发生时,一般可以这样做

借:管理费用

贷:银行存款;

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:管理费用(负数)

期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字;

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税。

这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转。

应交税费减免税金在借方金额月末怎么结转

采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

月末"应交增值税"子目,如果有贷方余额,即为当期应交增值税的金额,当月缴纳当月应交增值税时,应通过"应交税费--应交增值税(已交税金)"账户进行核算。会计分录如下:

借:应交税费--应交增值税(已交税金) (实交金额)

贷:银行存款 (实交金额)

如果当月应交增值税未全部缴纳,未缴部分应通过"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"账户的借方,转入"应交税费--未交增值税"账户的贷方;如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额,多交部分则应通过"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"账户的贷方,转入"应交税费--未交增值税"账户的借方。结转时,会计分录如下:

结转当月应交未交增值税时:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) (未交金额)

贷:应交税费--未交增值税 (未交金额)

结转当月多交增值税时:

借:应交税费--未交增值税 (多交金额)

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税) (多交金额)

结转之后,"应交税费--应交增值税"账户应无余额。

如果期末"应交税费--应交增值税"账户为借方余额,其借方余额表示尚未抵扣的进项税额,留待下期继续抵扣。

上文所说的关于年末结转减免税额的账务处理怎样做。大家根据自己的实际情况来进行年末的处理，另外还延伸了一个应交税费减免税金在借方金额月末怎么结转的知识点，大家一并阅读了解，过程中有什么问题可以询问在线答疑老师，下方的链接里还有小编准备的增值税的内容，点击就可以免费领哦!

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