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我们知道对于一些费用我们一般都是先做计提再实际发放的，当处理这类账务时我们发现上年一些费用计提过了但还没有支付要怎么做账，不清楚的小伙伴不要担心，小编已经为大家详细总结了上年末计提过但尚未支付的费用汇算清缴怎么处理的内容，主要分为两种情况莱处理，详细答案就让我们一起来看一下下面的这篇文章吧，在文中会为大家讲解清楚的。

我们知道对于一些费用我们一般都是先做计提再实际发放的，当处理这类账务时我们发现上年一些费用计提过了但还没有支付要怎么做账，不清楚的小伙伴不要担心，小编已经为大家详细总结了上年已计提过但尚未支付的费用汇算清缴怎么处理的内容，主要分为两种情况莱处理，详细答案就让我们一起来看一下下面的这篇文章吧，在文中会为大家讲解清楚的。

上年末已计提未支付的费用汇算清缴如何处理

分为以下2种情况处理：

1、以上年末已计提未支付的费用在企业所税汇算清缴结束日前支付(即下年度申报上一年度企业所得税结束日前)，此时不需要对已计提未支付的费用作纳税调增，以会计账面的费用为准，税前列支即可。

2、以上年末已计提未支付的费用在企业所税汇算清缴结束日后支付，此时需要对已计提未支付的费用作纳税调增处理，同时，对在企业所税汇算清缴结束日后支付的归属于上一年度的费用作纳税调减处理，即不以权责发生制为原则，以实际支付为原则在税前扣除费用。

计提的费用如果未支付如何处理

付未付费用在支付方计入成本、费用并在税前扣除的或到期应支付时履行扣缴义务，是因为虽然非居民企业尚未直接获得该笔所得，但已影响了支付方的税前扣除基础，即支付方把应支付而尚未实际支付的所得纳入成本费用，这样会直接减少支付方的应纳税所得额。

1、以上年末已计提未支付的费用在企业所税汇算清缴结束日前支付(即下年度申报上一年度企业所得税结束日前)，此时不需要对已计提未支付的费用作纳税调增，以会计账面的费用为准，税前列支即可。

2、以上年末已计提未支付的费用在企业所税汇算清缴结束日后支付，此时需要对已计提未支付的费用作纳税调增处理，同时，对在企业所税汇算清缴结束日后支付的归属于上一年度的费用作纳税调减处理，即不以权责发生制为原则，以实际支付为原则在税前扣除费用。

会计准则要求对收入和成本费用按权责发生制原则进行核算，即归属于当年的收入、成本费用要在当年进行账务处理，因此在年末会计提归属于当年但未实际支付的费用，如工资、奖金、服务费、运费等。

政策依据：根据企业所得税法及其实施条例以及《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》(国税发[2009]3号)等法律法规和规范性文件的规定，非居民企业取得的由中国境内企业负担、支付的利息、租金、特许权使用费所得，如非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或取得的上述所得与其在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的，按照10%的税率计算缴纳企业所得税，由境内企业在支付或到期应支付上述所得时代扣代缴。

综上所述就是上年已计提过但尚未支付的费用汇算清缴怎么处理，以及计提的费用如果未支付如何处理也做了详细解答，希望对你们有所帮助。相信大家都知道，如果还有什么不了解的问题可以咨询在线答疑老师，会帮你解决困惑的。

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