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现在已经到了企业汇算清缴的时候，也就是对企业所缴纳的税进行核算，是否需要多退少补，会计人员在补缴的时候做账目处理，应该通过以前年度损益调整，应交税费的科目，因为补缴的是所得税，就需要在设置应缴所得税的会计科目，剩下的就跟着小编一起来看看汇算清缴所得税费用会计分录怎么做的文章。

现在已经到了企业汇算清缴的时候，也就是对企业所缴纳的税进行核算，是否需要多退少补，会计人员在补缴的时候做账目处理，应该通过以前年度损益调整，应交税费的科目，因为补缴的是所得税，就需要在设置应缴所得税的会计科目，剩下的就跟着小编一起来看看汇算清缴所得税费用会计分录怎么做的文章。

汇算清缴所得税费用会计分录

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

实际缴纳税款时，分录为，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

最后，调整未分配利润，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

同样需要调整未分配利润，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

企业所得税汇算清缴怎么核算

1、整理账本

做汇算清缴前,需要先把账本和整年的报表打印出来,因为后续工作需要查看账本和相关的报表.

2、补报收入

账本和报表都整理好后,先查收入,看看当年是不是有收入没有入账,特别是末开票收入,没有入账的话,都需要补报收入.

3、及时付款

对于已入账的费用,比如计提的工资,没有付款的类的费用,需要及时付清款项,否则汇算清缴的时候,不能计入费用.

4、剔除费用

会计和税务上很多的费用扣除标准都不一样,比如业务招待费税法上:按营业收入的0.005、业务招待费的60%,孰低法计算,这中间的部分,需要剔除.

5、核查税款

汇算清缴除了收入、费用需要重新计算外,还需要核查当年的税款是否足额计提及缴纳、比如印花税、城建税这些,是否按购销合同和增值税足额计提并缴纳了,如果未足额的,还需要在汇算清缴时补提并及时缴纳.

6、填写申报表

收入、费用都按税法计算和确认好数据后,登陆电子税务局,点击企业所得税(年报),填写1-5步中少列的收入,多列的费用.

7、税款多退少补

企业所得税年报填写好后,进行申报,申报成功后,自动计算出相应的税款,当年多缴的税款可以申请退还,少缴的税款进行补缴,到时,企业的汇算清缴工作就完成了.

上面的文章讲了汇算清缴所得税费用会计分录怎么做，还有企业所得税汇算清缴怎么核算，一共有七步，首先就是整理账本，再补报收入，付款，然后踢出费用，核查税款，最后填报表，税款多退少补，每一步的操作内容都在文中列举了，现在点击下方的免费领取汇算清缴税务筹划资料包!

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