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企业所得税是所有企业年末都需要要交纳的一种税金，每个会计期末会计人员都需要对其进行计提，如果年末处理的时候，忘记对所得税进行计提处理就需要在新的一年及时做出会计处理。具体去年年末没有计提企业所得税今年怎么处理，我们看下文的调整处理内容。

企业所得税是所有企业年末都需要要交纳的一种税金，每个会计期末会计人员都需要对其进行计提，如果年末处理的时候，忘记对所得税进行计提处理就需要在新的一年及时做出会计处理。具体去年年末没有计提企业所得税今年怎么处理，我们看下文的调整处理内容。

去年年末未计提企业所得税今年怎么处理

企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是:

1、账面上计提金额大于实际缴纳金额

也就是说企业所得税汇算清缴后," 应交企业所得税"余额大于0。之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等。

借:应交税费--应交企业所得税

贷:所得税费用

2、账面上计提金额小于实际缴纳金额

即上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了.出现这种情况的原因,可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的,没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

企业所得税的会计处理

1、对永久性差异的账务调整

(1)当应纳税所得调增额大于调减额时,按两者之差做如下处理

第一步:补提"应交企业所得税"

借:以前年度损益调整

贷:应交税费一应交企业所得税

第二步:追溯调整

借:利润分配--未分配利润

盈余公积

贷:以前年度损益调整

(2)当应纳税所得调增额小于调减额时,按两者之差做如下处理

第一步:冲减多计提的"应交企业所得税'

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

第二步:追溯调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

盈余公积

2、对暂时性差异的账务调整

(1)应纳税暂时性差异的账务调整(补确认"递延所得税负债"和冲减"应交企业所得税")

借:应交税费--应交所得税

贷:递延所得税负债

(2)可抵扣暂时性差异的账务调整(补确认"递延所得税资产"和补计提"应交企业所得")

因此,对于可抵扣暂时性差异的账务调整需要分两种情况

第一种情况:以后年度可得到抵扣的差异部分

借:递延所得税资产

贷:应交税费--应交企业所得税

第二种情况:以后年度有可能得不到抵扣的差异部分

第一步:补提"应交企业所得税"

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

第二步:追溯调整

借:盈余公积

利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

文中详细阐述了其做法，希望这些内容可以帮助大家对去年年末没有计提企业所得税今年怎么处理这个问题更加理解，还补充了企业所得税的会计处理，内容有些长大家仔细查看，有什么不明白的地方尽管来问我们会计教练的老师，想学到更多的内容就请点击下方的链接免费领会计资料包!

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