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​ 今天过去明天就是新的一年了，也是要开始处理本年年末的会计工作了，在处理所得税费用的时候我们知道所得税费用是按季或者按月来进想申报缴纳的，通过所得税费用和应交税费科目来核算，那么在年末的时候怎么对所得税进行计提和结转呢?下面这篇年末计提所得费用的计算方法会告诉你答案，详情如下：

今天过去明天就是新的一年了，也是要开始处理本年年末的会计工作了，在处理所得税费用的时候我们知道所得税费用是按季或者按月来进想申报缴纳的，通过所得税费用和应交税费科目来核算，那么在年末的时候怎么对所得税进行计提和结转呢?下面这篇年末计提所得费用的计算方法会告诉你答案，详情如下：

年末计提所得税费用的计算

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

年底计提所得税费用怎么入账

年底计提所得税时候，是以总利润，再做纳税调整，用调整后的数据作为所得税计税收入，计算所得税。总利润-所得税费用=净利润

提取时：

借：所得税

贷：应交税费--所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税

上交时

借：应交税费--所得税

贷：银行存款等

所得税费用为负数是为什么

所得税费用是负数说明，企业发生了亏损。所得税费用，是由两部分的内容构成的，一是应交所得税，二是递延所得税，而递延所得税，又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债，也就是说，递延所得税负债减去递延所得税资产后，就是递延所得税了，用公式表示一下：递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产所得税费用=应交所得税+(递延所得税负债-递延所得税资产)企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。

上述文章有关，年末计提所得费用的计算方法以及补充的所得税费用入账的处理内容，就到此结束了，想要深入了解所得税知识的，可以点击下方的链接限免试听会计课程。对文章所述还有什么疑问的可以咨询我们会计教练的在线答疑老师。

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