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​ 日常工作中，企业需要根据公司发生的业务来进行相应税费的缴纳，其中企业所得税是常发生的一大税种，在接下来的年末时间段里我们需要对其进行处理。那么接下来是小编为大家整理的关于年末计提企业所得税怎么处理的内容，给大家提供一个参考，感兴趣的朋友赶快来详细了解一下吧!希望可以给你带来一些帮助哦。

日常工作中，企业需要根据公司发生的业务来进行相应税费的缴纳，其中企业所得税是常发生的一大税种，在接下来的年末时间段里我们需要对其进行处理。那么接下来是小编为大家整理的关于年末计提企业所得税怎么处理的内容，给大家提供一个参考，感兴趣的朋友赶快来详细了解一下吧!希望可以给你带来一些帮助哦。

年末计提企业所得税的账务处理

1、企业年末计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业年末缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、年末结转至本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业年末计提、缴纳、结转所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“本年利润”科目进行核算。

年末计提企业所得税的依据是什么

季度终了,计提企业所得税的依据是季度的实际利润额.分录如下

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

依据:《企业所得税法实施条例》第一百二十八条 企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。

企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。

文章讲述了关于年末计提所得税的详细分录，还有计提所得税的依据是什么的内容，这些都是身为会计人员需要基本了解的，希望本文年末计提企业所得税怎么处理的内容可以帮助大家解决实际的问题，想了解更多会计知识就点击下方的链接免费领资料包!

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