众所周知，企业在年度结束的时候，需要在接下来的五个月内进行所得税的汇算清缴，在所得税汇算清缴的时候，如果所得税少交了,就需要及时的补交所得税，如果多缴纳了， 就要申请退回，这些都需要会计人员做好记录，那么汇算清缴要怎么做分录，下面请看解答。
众所周知，企业在年度结束的时候，需要在接下来的五个月内进行所得税的汇算清缴，在所得税汇算清缴的时候，如果所得税少交了,就需要及时的补交所得税，如果多缴纳了，
就要申请退回，这些都需要会计人员做好记录，那么汇算清缴要怎么做分录，下面请看解答。
企业所得税汇算清缴如何做会计分录?
企业所得税汇算清缴的相关会计分录:
1、应补缴税额的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
2、缴纳税款时,
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
5、多缴税额的,
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
6、调整未分配利润,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
所得税费用的账务处理
企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
以上就是小编对汇算清缴要怎么做分录的详细解答，大家看完，如果还有其他问题可以咨询在线客服免费答疑，下方会计教练小编还给大家准备了会计工作常用的资料包，点击红色链接即可领取。
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