用户注册

马上就又到了企业进行所得税汇算清缴的时候了，很多没有接触的会计朋友脑子一团乱麻，不知道从哪里下手，在填写费用这块，对于多计提的费用不知道怎么处理，那么下面会计教练小编就以汇算清缴中怎么填多计提的费用为题，来给大家阐述一下，具体如下：

马上就又到了企业进行所得税汇算清缴的时候了，很多没有接触的会计朋友脑子一团乱麻，不知道从哪里下手，在填写费用这块，对于多计提的费用不知道怎么处理，那么下面会计教练小编就以汇算清缴中怎么填多计提的费用为题，来给大家阐述一下，具体如下：

汇算清缴怎么填多计提的费用

多计提的费用如何汇算清缴?

企业准则后来改革，规定只能以实际发生的费用作为计提的依据，多提的，要在汇算清缴中转出。如福利费的计提，以工资额的14%内据实扣除，比如当年实际发生福利费为工资额的11%，那么多提的3%就要从所得税前费用中转出。

国家税务总局(2011年第34号)关于企业所得税若干问题的的规定：企业当年实际发生的成本、费用，由于各种原因未能及时取得相关有效支出凭证，如在汇算清缴截止日前，能够补充提供该成本、费用的有效支出凭证，则可以据实扣除会计学习资料整理的。

年度汇算清缴以后发现管理费用多计提如何做分录?

分录如下：冲回多提的管理费用，

借：(管理费用对应明细举例是多提办公设备折旧) 累计折旧

贷：以前年度损益调整

调整递延税款款(就是计算这笔应交所得税)

借：以前年度损益调整

贷：递延税款

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

如果计提公积金还要调整公积金：10%法定盈余公积，5%任意盈余公积

借： 利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

关于汇算清缴中怎么填多计提的费用的相关内容就是这些了，大家看完还有什么不懂的地方吗，可以联系在线客服免费答疑哦，也可以点击下方领取免费汇算清缴实用会计手册，学习更多有关知识。

点这里!汇算清缴实用会计手册，限时领取!