年底了，企业都开始进行结账了，但是更加忙碌的工作还在后面呢，所得税的汇算清缴也要开始了，有的企业应交的税费没有缴纳完毕，该补缴的补缴，退税的退税，因此企业需要做好账务记录才行，那么汇算清缴应交税费的账务处理怎么做呢，本文就来解答一下。
年底了，企业都开始进行结账了，但是更加忙碌的工作还在后面呢，所得税的汇算清缴也要开始了，有的企业应交的税费没有缴纳完毕，该补缴的补缴，退税的退税，因此企业需要做好账务记录才行，那么汇算清缴应交税费的账务处理怎么做呢，本文就来解答一下。
(一)所得税费用多缴
1、汇算清缴后，全年的应纳税所得额少于已预缴税额
借：应交税费—应交企业所得税
贷：所得税费用
2、多预缴后退税
借：银行存款
贷：应交税费—应交企业所得税
3、多缴不退税，用来预缴下年度下年度的所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
(二)所得税费用少缴
1、汇算清缴后。需补缴所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2、缴纳企业所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
(三)汇算清缴的关键
在有关收入的计算中，有十几个科目会影响到应纳税所得额，汇算清缴的关键有3点，一是收入的确认，二是费用的扣除，有关合理性和相关性原则，三是纳税的调整，会计制度与税法规定是会存在差异的，应纳税所得额不等于会计报表的利润总额，要按照税法规定进行调整。
看完这些，大家知道汇算清缴应交税费的账务处理怎么做了吧，要是还有不明白的，可以点击在线客服，进行免费咨询，下面会计教练小编还给大家申请了一份汇算清缴会计手册，就放在文末，大家可以自行领取哦。
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