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企业在进行交易的时候难免出现垫付费用一事，像运输货物时，有的客户会让卖家先垫付运费，等到付尾款的时候在一起支付，这个时候会计人员就需要按照事实做账，那帮客户垫付费用计入什么会计科目，员工垫付时怎么写会计分录呢，既然这笔钱还是要收回来的，就应该是设置到应收账款的科目，具体怎么做账还是看看下面的文章。

企业在进行交易的时候难免出现垫付费用一事，像运输货物时，有的客户会让卖家先垫付运费，等到付尾款的时候在一起支付，这个时候会计人员就需要按照事实做账，那帮客户垫付费用计入什么会计科目，员工垫付时怎么写会计分录呢，既然这笔钱还是要收回来的，就应该是设置到应收账款的科目，具体怎么做账还是看看下面的文章。

帮客户垫付费用应该记入什么科目

帮客户垫付费用:

借：应收账款-xx客户

贷：银行存款(或库存现金)

当客户还回垫付费用:

借：银行存款(或库存现金)

贷：应收账款-xx客户

收现金开收据就可以了，不需要发票，因为由对方做费用的账，发票需要交给对方。但是代垫费用要记收税金的。

员工代垫款的会计分录

1、员工垫付公司费用时：根据收益对象计入相关科目

借：管理费用/销售费用/制造费用等

贷：其他应付款

2、凭借发票等相关单据报销时：

借：其他应付款

贷：库存现金或银行存款等

3、员工帮客户垫付费用时：

借：应收账款——某客户

贷：银行存款/库存现金

4、收回客户的垫付费用时：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款——某客户

5、员工出差自己垫付差旅费时：

借：管理费用——差旅费

贷：其他应付款——XX员工

回来报销费用时：

借：其他应付款——XX员工

贷：库存现金

6、企业也可以设置备用金的方式，专门用于员工因公发生费用的借款。备用金是在“其他应收款”账户下设置“备用金”明细账户进行核算。会计分录如下：

拨付备用金时：

借：其他应收款——备用金

贷：银行存款

核准备用金的花费时：

借：管理费用

贷：其他应收款——备用金

期末收回备用金时：

借：银行存款

贷：其他应收款——备用金

比如员工出差时借款填写借款单，审批后，出纳付款，会计做账：

借：其他应收款——XX

贷：其他应收款——备用金

出差回来填写报销凭证，如果有结余，出纳收回剩余借款，写收据入账，会计做账：

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款——XX

借：其他应收款——备用金

贷：其他应收款

如果有超支

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——XX

其他应收款——备用金

帮客户垫付费用是借记应收账款、贷记银行存款，小编还写了关于员工垫付费用的会计分录，有说到根据收益对象计入相关科目，如果是垫付公司费用，就是借记管理费用、贷记其他应付款的科目进行核算，如果需要做账就好好看看帮客户垫付费用计入什么会计科目，员工垫付时怎么写会计分录的内容吧，点击下方的链接免费领取会计科目资料包!

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