现在已经是十二月底了，马上就到企业进行年度汇算清缴的时候，很多企业的会计人员已经着手准备起来了，有些刚刚步入会计领域的朋友，没有经历过实战，不太清楚汇算清缴要怎么做账务处理，那么接下来，会计教练小编就来做出一些解答，希望对大家有帮助。
现在已经是十二月底了，马上就到企业进行年度汇算清缴的时候，很多企业的会计人员已经着手准备起来了，有些刚刚步入会计领域的朋友，没有经历过实战，不太清楚汇算清缴要怎么做账务处理，那么接下来，会计教练小编就来做出一些解答，希望对大家有帮助。
汇算清缴后账务处理怎么做
企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。
以上就是小编对汇算清缴要怎么做账务处理的详细解答，大家看完，如果还有其他问题可以咨询在线客服免费答疑，下方会计教练小编还给大家准备了会计工作常用的资料包，点击红色链接即可领取。
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