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汇算清缴对于很多企业来说，都是每年年初的必做工作，那么如果说在核算之后，其企业需要进行补缴税款的话，是否需要会计人员向进行税款的计提，再申报补缴呢，下面会计教练小编就来给大家讲解一下，汇算清缴时需要计提税款吗，希望大家看到后有所理解。

汇算清缴对于很多企业来说，都是每年年初的必做工作，那么如果说在核算之后，其企业需要进行补缴税款的话，是否需要会计人员向进行税款的计提，再申报补缴呢，下面会计教练小编就来给大家讲解一下，汇算清缴时需要计提税款吗，希望大家看到后有所理解。

汇算清缴需要计提吗

一、汇算清缴交税时：

不用先计提，可以先预缴，到了年底时一次性计提结转。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

可以计提，也可以不计提，采用计提方式的，所得税额是计入年度终了前的账务处理，不采用计提方式的，则所得税额体现在汇算清缴前，年度终了之后的时间多进行账务处理。不管采用哪种方式，最终不影响所得税汇算清缴的时间就可以。

企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

汇算清缴时的会计分录：

借：应交税费——企业所得税

贷;银行存款。

二、汇算清缴退税时

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：

1、收到退回(注：不是税收优惠，是汇算清缴)借：现金(或银存)贷：应交税费-所得税(如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数)如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录

借：应交税费-所得税 贷：所得税费用(如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数)冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润

借：所得税费用 贷：本年利润(因是财务软件，建议做成分录：借：本年利润 负数贷：所得税费用 负数)

看完这些，大家都知道汇算清缴时需要计提税款吗了吧，会计的学习要慢慢来，大家在会计上还有什么疑问的话，可以点击在线客服，免费咨询答疑，还可以免费试听有关行业的会计课程哦。