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我们知道企业所得税是有所得的企业期末都必须要交纳的一种税金,且每个会计期末都需要计提的,计提出来的企业所得税在会计期末的时候,如果出现了计提过多的情况,是需要及时的冲回的，具体企业所得税多计提年底如何冲回处理，想知道的就看看下文的内容吧。或许对你们有所帮助!

我们知道企业所得税是有所得的企业期末都必须要交纳的一种税金,且每个会计期末都需要计提的,计提出来的企业所得税在会计期末的时候,如果出现了计提过多的情况,是需要及时的冲回的，具体企业所得税多计提年底如何冲回处理，想知道的就看看下文的内容吧。或许对你们有所帮助!

企业所得税计提多了年底怎么冲回

多提的所得税会计分录如下:

一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回：

借:应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理：

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

三、结转时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

本年度企业所得税多计提了怎么调回

未跨年度：

1、冲销多计提所得税

借：应交税费-应交所得税(多计提数，下同)

贷：所得税费用

2、结转利润

借：所得税费用

贷：利润分配-未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积金(等)

跨年度

1、调整以前年度损益

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积金(等)

上述文章有关企业所得税多计提年底如何冲回处理的内容就到此结束了，大家仔细看看上文的知识点，争取掌握住，若有不懂得问题可以咨询在线答疑老师哦。也可以领取下方红色的链接领取会计实操资料包!

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