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进项税销项税是增值税的两个内容，会计们日常工作中常会遇到的业务,在年末对其结转的时候则是要做结平处理的，具体年末对进项税和销项税额要如何处理?如果对此不太清楚的同学，请跟我们会计教练小编一起来看看下文的解析，相信对此可以帮助大家更好地理解!

进项税销项税是增值税的两个内容，会计们日常工作中常会遇到的业务,在年末对其结转的时候则是要做结平处理的，具体年末对进项税和销项税额要如何处理?如果对此不太清楚的同学，请跟我们会计教练小编一起来看看下文的解析，相信对此可以帮助大家更好地理解!

年末进项税额和销项税额分别怎么处理

项税和进项税可以看做应交税费下面的“三级科目”，这个有余额不要做处理，不仅仅是在年末不需要处理，在每月也无需处理。

1、在每月应交税费-应交增值税 科目有借方余额的时候，说明有留抵金额，无需处理;

2、应交税费-应交增值税 科目是贷方余额的时候，做如下分录

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

缴纳的时候，做分录

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款 即可

销项税和进项税年末实际处理方法

如果我们企业在年底的时候，增值税的销项税额正好和进项税相等。那么我们可以通过相反分录或者红冲的方式，把销项税和进项税相应的科目了累计抵消即可。会计分录如下：

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)(其实就是，冲销本年的累计数。)

当然，对于一般的企业来说，这样理想的事情是不可能发生的。一般的企业在年末的时候，不是有增值税留抵，就是有应交未交的增值税。在这样的情况，我们只需要把需要抵消的部分抵消就可以。假设存在应交未交增值税的情况。实际分录如下：

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)(这里是冲销的，已经转到应交税费-未交增值税的金额。)

另外需要注意的是，这项工作不必等到年底做，我们每月月底就可以处理掉。因为等到年底的时候，反而会出现理不清相应数据的情况。

以上就是小编整理的关于年末对进项税和销项税额要如何处理的一些内容，相信对大家看到后能够解决心中的一些疑惑，更多问题请咨询在线客服，会计教练为您免费答疑，想要掌握更多会计知识的朋友，可以速戳下方领取免费资料。

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