再过几天，今年的工作就要结束了，本年度也画上了结尾，会计人员们又要为了对账，汇算清缴忙的热火朝天了，因此，在汇算清缴的时候一定需要交之前的预提费用算上才行，那么大家知道汇算清缴冲回预提费怎么做账吗，接下来本文就加你选哪个相关的解答。
再过几天，今年的工作就要结束了，本年度也画上了结尾，会计人员们又要为了对账，汇算清缴忙的热火朝天了，因此，在汇算清缴的时候一定需要交之前的预提费用算上才行，那么大家知道汇算清缴冲回预提费怎么做账吗，接下来本文就加你选哪个相关的解答。
一、账务处理
计提费用
借：管理费用/销售费用 100
贷：其他应付款--预提 100
2. 汇算清缴前收到发票：
(1)冲销之前的预提
借：管理费用/销售费用 -100
贷：其他应付款--预提 -100
(2)取得发票并付款时：
借：管理费用/销售费用 100
贷：银行存款 100
二、税务处理
企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据，而现在作为凭证的发票却无法获得，在企业所得税预缴时，这笔支出可以扣除，但必须在汇算清缴时补充凭证。
参考1：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条，关于企业提供有效凭证时间问题。企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
参考2：国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第十三条 企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
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