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会计人员在进行汇算清缴的时候，经常会发现个种各样的差异，有些是属于永久性差异，有些是属于暂时性差异，那么面对这些差异该怎么做调整呢，以及在会汇算清缴申报的时候，难道汇算清缴差异要走应交税费吗，很多朋友不清楚，下面会计教练小编就来解答一下。

会计人员在进行汇算清缴的时候，经常会发现个种各样的差异，有些是属于永久性差异，有些是属于暂时性差异，那么面对这些差异该怎么做调整呢，以及在会汇算清缴申报的时候，难道汇算清缴差异要走应交税费吗，很多朋友不清楚，下面会计教练小编就来解答一下。

汇算清缴差异走应交税费吗

企业所得税汇算清缴时，会计与税法的差异最终会形成企业当年应纳税额或者应退税额。一般做如下分录进行处理，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

实际缴纳税款时，分录为，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

最后，调整未分配利润，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

同样需要调整未分配利润，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

所得税汇算清缴差异调增怎么处理

答：所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理;

所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题，影响应纳税额，无需在会计账上处理;

1。跨年前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补(或调增)税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

4。缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

5。重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

以上就是汇算清缴差异要走应交税费吗的相关解答，小编总结的就是这些，大家看完还有什么疑惑的话，可以联系在线客服免费咨询答疑，还可以点击下方链接，领取免费所在行业的会计实操手册!

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