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之前说过利润总额的计算公式是什么，还讲了怎么填写，今天我们就来说说2022年汇算清缴利润总额为负需要计提所得税吗，还是需要具体情况具体分析，不过一般情况下，利润总额是负数了，所得税费用是不用在计算了，如果做账的话就是通过所得税费用、应交税费的科目进行核算，具体的分录内容还是看看文章吧。

之前说过利润总额的计算公式是什么，还讲了怎么填写，今天我们就来说说2022年汇算清缴利润总额为负需要计提所得税吗，还是需要具体情况具体分析，不过一般情况下，利润总额是负数了，所得税费用是不用在计算了，如果做账的话就是通过所得税费用、应交税费的科目进行核算，具体的分录内容还是看看文章吧。

利润总额为负数所得税费用还要计提吗

利润为负还要不要计提所得税

利润总额是负数的情况，不确定企业所得税要不要缴纳时，需要按照具体情况来判断。一般利润总额为负数，所得税费用可以不用计算。

1、若是单位的企业所得税采取查账征收的方式，利润总额是负数，则不用计提当月所得税费用;若是定率征收企业所得税的情况，则要根据核定的收入利润率计算并计提所得税费用。

2、企业所得税是对我国内资企业及经营单位的生产经营所得和其他所得进行征收的一种是。企业所得税纳税人，应按照相关规定缴纳所得税，除了个人独资企业和合法企业以外，我国企业所得税一般适用比例税率，税率为25%。

计提所得税会计分录汇总

1、按月或按季计提：

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税：

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额：

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款：

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、补缴税款损益调整：

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额：

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

7、留抵损益调整：

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

未分配利润为负要不要提取盈余公积

未分配利润为负数，是不用提取盈余公积的。未分配利润指的是未作分配的净利润，企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。未分配利润就是利润总额减去所得税费用再减去计提盈余公积。

对于汇算清缴所得税的会计分录内容，小编列举了有七种情况，大家可以根据自己的需要参考文章中的内容，一定要注意借贷方向的问题，还有什么不明白的地方随时可以找会计教练的老师，看完2022年汇算清缴利润总额为负需要计提所得税吗后，想了解更多的内容就点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!

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