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公司经营中所得税是比较重要的一个税种,也是大家比较关心的点,一般公司需要按月或者按季度来计提所得税,具体期限需要看企业的申报情况，但有时年末处理的时候财务人员会忘记对其进行计提，那新的一年发现未补提后应该怎么调整，具体去年年末企业所得税未计提今年怎样处理，接下来本文就来给出详细解答。

公司经营中所得税是比较重要的一个税种,也是大家比较关心的点,一般公司需要按月或者按季度来计提所得税,具体期限需要看企业的申报情况，但有时年末处理的时候财务人员会忘记对其进行计提，那新的一年发现未补提后应该怎么调整，具体去年年末企业所得税未计提今年怎样处理，接下来本文就来给出详细解答。

去年年末未计提企业所得税今年怎么处理

企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是:

1、账面上计提金额大于实际缴纳金额

也就是说企业所得税汇算清缴后," 应交企业所得税"余额大于0.之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等。

借:应交税费--应交企业所得税

贷:所得税费用

2、账面上计提金额小于实际缴纳金额

即上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了.出现这种情况的原因,可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的,没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

企业所得税不计提如何做分录

1、补计提时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得

2、结转时:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、支付企业所得税时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

以上即是去年年末企业所得税未计提今年怎样处理的内容啦，小编就分享到这里啦。另外对企业所得税不计提也做了解答。那么大家还有什么疑问，可以咨询我们的在线答疑老师，如果还需要了解更多关于会计知识的小伙伴们可以点击文章最下方的领取内容。

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