用户注册

马上就要到了汇算清缴的时候了，时间是次年初到五月底，在汇算清缴的时候发现税款是不够的，就需要补缴税款，那么2022年汇算清缴缴税的会计分录怎么写呢，缴纳税款的时候应该是通过应交税费、银行存款的科目进行核算，那多交税款应该怎么做会计分录呢，想知道的同学们就看看下文。

马上就要到了汇算清缴的时候了，时间是次年初到五月底，在汇算清缴的时候发现税款是不够的，就需要补缴税款，那么2022年汇算清缴缴税的会计分录怎么写呢，缴纳税款的时候应该是通过应交税费、银行存款的科目进行核算，那多交税款应该怎么做会计分录呢，想知道的同学们就看看下文。

所得税汇算清缴交税会计分录怎么写

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴

(一)企业所得税实行“查账征收”方式纳税：

企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴，年度终了汇算清缴。

(二)企业所得税实行“核定应税所得率”方式纳税：

纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴，年度终了汇算清缴。

(三)企业所得税实行“核定应纳所得税额”方式纳税：

应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴;

在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季的应纳税额;

纳税人年度终了后，申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款;申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。

通过以上分析我们可以看出，实行“核定应纳所得税额”方式纳税的企业，不需要进行企业所得税汇算清缴。

阅读完上文，知道了多交税款的时候应该能借记应交税费、贷记以前年度损益调整的科目核算，后面还讲了企业需要进行企业所得税汇算清缴的科目，还说了实行核定应纳所得税额的企业，是不需要企业所得税汇算清缴的，在了解2022年汇算清缴缴税的会计分录怎么写后，想学到更多的内容就点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!

叮!免费带回家!汇算清缴税务筹划资料包!