用户注册

每年的前五个月是会计人员最忙碌的时候，因为企业在进行汇算清缴，需要将少缴纳的税务进行补缴，然后再做好相应的账务记录，那么具体的汇算清缴补缴税的会计分录怎么写呢，很多朋友不太清楚，下面会计教练小编就为大家解答一下，希望大家能够有所帮助。

每年的前五个月是会计人员最忙碌的时候，因为企业在进行汇算清缴，需要将少缴纳的税务进行补缴，然后再做好相应的账务记录，那么具体的汇算清缴补缴税的会计分录怎么写呢，很多朋友不太清楚，下面会计教练小编就为大家解答一下，希望大家能够有所帮助。

汇算清缴补缴税会计分录

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下：

(1)补计提时会计分录是:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时会计分录:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

(3)汇缴后应补缴所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

(4)缴纳所得税：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

(5)结转到未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整 收起

汇算清缴后补缴的所得税应用实例

现在是21年企业所得税汇算清缴，会计分录为：

1、计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整 500元

贷：应交税费--应交所得税 500元

2、缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税 500元

贷：银行存款 500元

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润 500元

贷：以前年度损益调整 500元

汇算清缴后补缴的所得税依据

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

看完这些，大家知道汇算清缴补缴税的会计分录怎么写了吧，哪里还有不明白的，可以点击在线客服，进行免费咨询，最后会计教练小编还给大家申请了一份汇算清缴会计手册，就放在文末，大家可以自行领取哦。

点这里!汇算清缴会计手册，限时领取!