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每年的前五个月，是企业进行汇算清缴的时候，会计人员需要交企业需要进行补缴的税费核算出来，然后进行申报补缴，那么大家知道具体的汇算清缴补缴的分录怎么写吗，下面会计教练小编就给大家讲讲，从计提支付到缴纳结转的会计分录的相应做法，具体如下所示：

每年的前五个月，是企业进行汇算清缴的时候，会计人员需要交企业需要进行补缴的税费核算出来，然后进行申报补缴，那么大家知道具体的汇算清缴补缴的分录怎么写吗，下面会计教练小编就给大家讲讲，从计提支付到缴纳结转的会计分录的相应做法，具体如下所示：

汇算清缴补缴分录

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下：

(1)补计提时会计分录是:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时会计分录:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

(3)汇缴后应补缴所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

(4)缴纳所得税：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

(5)结转到未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整 收起

汇算清缴后补缴的所得税应用实例

现在是21年企业所得税汇算清缴，会计分录为：

1、计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整 500元

贷：应交税费--应交所得税 500元

2、缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税 500元

贷：银行存款 500元

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润 500元

贷：以前年度损益调整 500元

汇算清缴后补缴的所得税依据

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

汇算清缴补缴的分录怎么写的讲解就是这些了，希望大家看完后对自己的工作或者学习能有所帮助，在会计上还有什么不懂的地方，可以联系在线客服老师，免费答疑，现在点击下方，还可以免费领取会计实操资料包哦!

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