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企业在年度汇算清缴的时候，经常会查到企业可以抵扣的费用，但是抵扣之后免税费还是少交的话，那么企业就需要进行补缴了，那么会计人员就要知道汇算清缴补交所得税的时候怎么做帐，接下来会计教练小编就针对这个为给大家做一下讲解，希望大家看后有所帮助。

企业在年度汇算清缴的时候，经常会查到企业可以抵扣的费用，但是抵扣之后免税费还是少交的话，那么企业就需要进行补缴了，那么会计人员就要知道汇算清缴补交所得税的时候怎么做帐，接下来会计教练小编就针对这个为给大家做一下讲解，希望大家看后有所帮助。

汇算清缴补交所得税怎么做帐

汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下:

汇缴后应补缴所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳所得税:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

结转到未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

汇算清缴后,补缴或多缴所得税账务处理的步骤

调整以前年度损益

一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)

1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

3、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

4.多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税

(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税

二、补缴企业所得税

年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

1、汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

三、报表的调整

1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;

2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额.

四、疑问:没有了"以前年度损益调整"科目

《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定:"以前年度损益调整"科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算.

"以前年度损益调整"科目结转后应无余额.

以上就是小编对汇算清缴补交所得税的时候怎么做帐的详细解答，大家看完，若是还有其他问题可以咨询在线客服免费答疑，下方会计教练小编还给大家准备了会计工作常用的资料包，点击红色链接即可领取。

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