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2021年已经悄悄的从我们身边溜走了，接下来我们需要迎接的就是2022年的了，同时还有会计人员最忙碌的年末时间段，在处理年末关账时我们发现年底利润总额为负数还要不要交企业所得税呢，今天小编就来为大家讲解一下这个问题哦，各位小伙伴可以一起来看一下下面的这篇文章哦。

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年底利润总额为负数用交所得税吗

年底利润总额为负数不需要交企业所得税。

利润总额为负，如经过纳税调整的应纳税所得额也为负(比如业务招待费，没有发票等支出需要纳税调增)，就不用交企业所得税。 账务上不需额外处理，只需把今年年末的未分配利润借方余额结转到下年即可。

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

利润总额为负为什么所得税为正

利润总额为负所得税为正的原因如下:

所得税和利润表中的利润总额没有直接的线性关系,计算所得税的时候,是根据利润总额的数据再经过一系列的纳税调整后得出应纳税所得额,所得税=应纳税所得额*25%,而不是利润总额*25%。

举例说当月利润总额-100万,但是纳税调整的时候发现有120万的成本没有取得发票,那就不能税前列支,要调整应纳税所得额,所得税=(-100+120)*25%=5万元,就产生了所得税。还有业务招待费、广告费等等的纳税调整。

在上文中大家可以了解到年底利润总额为负数不用交企业所得税以及利润总额为负所得税为正的原因，这些知识希望对大家的年末会计工作有所帮助，看完这篇关于年底利润总额为负数还要不要交企业所得税的文章之后大家可以点击下方的链接领取初级会计资料来进行学习哦，大家一起来加油吧。

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