会计人员都知道，企业进行汇算清缴的主要目的之一就是清缴所得税费，该补交的进行补交，那么对于补交的这部分费用，会计人员要知道汇算清缴补交税费怎么做账才行，下面会计教练小编就针对这个问题，来给大家解答一下，希望大家看后都能明白，详细如下所示：
会计人员都知道，企业进行汇算清缴的主要目的之一就是清缴所得税费，该补交的进行补交，那么对于补交的这部分费用，会计人员要知道汇算清缴补交税费怎么做账才行，下面会计教练小编就针对这个问题，来给大家解答一下，希望大家看后都能明白，详细如下所示：
方案一、对会计报表影响重大，调整以前年度损益：
(1)汇算清缴后，补缴企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
(2)缴纳企业所得税时
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
(3)结转以前年度损益调整
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
(4)调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录)
借：盈余公积—法定盈余公积
盈余公积—任意盈余公积
贷：利润分配—未分配利润
若执行的是小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”代替“以前年度损益调整”。
方案二、对会计报表影响不重大，计入当期损益：
(1)汇算清缴后，补缴企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
(2)缴纳企业所得税时
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
注：(1)如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
(2)如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。
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