用户注册

汇算清缴后，企业是需要补缴所得税额的，会计人员需要先进行补计提，然后支付，然后在进行汇缴缴纳，最后进行结转，在这个过程中，具体的汇算清缴补交的所得税的会计分录怎么做呢，有朋友还不太理解，下面会计教练小编就来给大家进行详细的汇总，如下：

汇算清缴后，企业是需要补缴所得税额的，会计人员需要先进行补计提，然后支付，然后在进行汇缴缴纳，最后进行结转，在这个过程中，具体的汇算清缴补交的所得税的会计分录怎么做呢，有朋友还不太理解，下面会计教练小编就来给大家进行详细的汇总，如下：

汇算清缴补交的所得税会计分录

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下：

(1)补计提时会计分录是:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时会计分录:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

(3)汇缴后应补缴所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

(4)缴纳所得税：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

(5)结转到未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整 收起

汇算清缴后补缴的所得税应用实例

现在是21年企业所得税汇算清缴，会计分录为：

1、计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整 500元

贷：应交税费--应交所得税 500元

2、缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税 500元

贷：银行存款 500元

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润 500元

贷：以前年度损益调整 500元

汇算清缴后补缴的所得税依据

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

以上就是小编对汇算清缴补交的所得税的会计分录怎么做的详细解答，大家看完，若是还有其他问题可以咨询在线客服免费答疑，下方会计教练小编还给大家准备了会计工作常用的资料包，点击红色链接即可领取。

福利大放送!会计工作常用的资料包限时领!!