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当企业在汇算清缴的过程中，计算出企业需要进行补缴多少税额之后，会计人员需要梯田景象计提，然后在五月底之前进行缴纳，那么大家知道具体的汇算清缴补交的企业所得税的分录怎么写吗，很多朋友不清楚，接下来会计教练小编就来详细的解答一下，具体如下:

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汇算清缴补交的企业所得税分录

相关分录如下:

补提所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应缴所得税

(2)月末结转:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)缴纳时:

借:应交税费--应缴所得税

贷:银行存款

注意:(1)企业所得税分月或者分季预缴.

(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

企业汇算清缴需要注意什么

答:实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.

若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.

纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.

若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.

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