用户注册

进项销项结转一般是在月末结转到未交增值税的科目里进行处理的，月末结转是需要留有余额的，在年末结转的时候则是要做结平处理的，具体那年末进项销项结转如何做账务处理?如果对此不太清楚的同学，请跟我们会计教练小编一起来看看下文的解析，相信对此可以帮助大家更好地理解!

进项销项结转一般是在月末结转到未交增值税的科目里进行处理的，月末结转是需要留有余额的，在年末结转的时候则是要做结平处理的，具体那年末进项销项结转如何做账务处理?如果对此不太清楚的同学，请跟我们会计教练小编一起来看看下文的解析，相信对此可以帮助大家更好地理解!

年末进项销项结转如何做分录

因为进项税、销项税、未交增值税都是"应交税费-应交增值税"的次级科目,根据公司账簿格式选择或电算化系统科目配置规则,是否进行科目结转,什么时间进行结转,现实操作中也不一样.比如,应用SAP的企业,往往是在年末,对全年的进项税、销项税进行一次结转,目的是把这两个科目余额清零!

进项税额:购买方取得的增值税专业发票上注明的税额即为其进项税额。

销项税额=不含税销售额×税率=含税销售额/(1+税率)×税率

进项税随采购业务的类型填入采购商品接受劳务支付的现金、购置固定资产支付的现金中和支付的经营活动其他项目中。

销项税金应填在"一、经营活动产生的现金流量:'销售商品、提供劳务收到的现金'栏".

至于期末进项税与销项税结转做分录,其实是比较简单的:

结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(进项)

结转销项税额:

借:应交税费--应交增值税(销项)

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

看完这些，大家知道年末进项销项结转如何做账务处理了吧，要是还有不明白的，可以点击在线客服进行免费咨询，最后小编还给大家申请了一份会计实操资料就放在文末，大家自行点击领取哦。

点这里!年末会计分录结转资料，限时领取!