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备用金是企业拨给员工或者一些用款单位的备用款项，就像有的差旅费是可以先预支使用，使用的就是备用金的钱，那么提取备用金时怎么做会计分录呢，应该是通过其他应收款、银行存款的科目进行核算，那如果收回备用金的时候应该怎么做账呢，想知道的同学们就赶紧来看看这篇文章吧。

备用金是企业拨给员工或者一些用款单位的备用款项，就像有的差旅费是可以先预支使用，使用的就是备用金的钱，那么提取备用金时怎么做会计分录呢，应该是通过其他应收款、银行存款的科目进行核算，那如果收回备用金的时候应该怎么做账呢，想知道的同学们就赶紧来看看这篇文章吧。

备用金的会计分录怎么做

备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项，应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。

1、拨付备用金时：

借：其他应收款——备用金。

贷：银行存款。

2、核准备用金的花费时：

借：费用类账户。

贷：其他应收款——备用金。

3、期末收回备用金时：

借：银行存款。

贷：其他应收款——备用金。

多余的备用金有关的记账凭证怎么做

1、直接设置二级科目，不冲销，这是在公司里很普遍的操作，也可以挂账到个人的名下，分录一般是这么做：

借：其他应收款—(个人备用金)

贷：库存现金

2、老板把剩下的备用金拿走了

借：其他应收款—(老板)

贷：库存现金

之后就等老板拿发票来报销之后再冲销，或者是：

借：管理费用/销售费用(具体看领用备用金的部门)

贷：其他应收款—(老板)

最后“其他应收款”科目为0，但是只要查了账单，就知道，什么人在什么时候报销过，具体的借方还是要看具体的部门来确定。

退回备用金的分录应该怎么做

1、支取备用金时：

借：其他应收款—备用金

贷：银行存款/库存现金

2、员工报销时

借：管理费用(具体看领用部门)

贷：其他应收款—备用金

3、收回备用金时：

借：银行存款/库存现金

贷：其他应收款—备用金

上文就是会计教练的小编为大家准备关于提取备用金时怎么做会计分录内容，里面还讲了老板将备用金拿走，退回备用金的时候怎么做会计分录，这些都看看文章的内容，如果有什么不理解的就找会计教练的老师，想了解相关的内容就点击下方的链接免费领取会计分录资料包!

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