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企业所得税是企业按月或按季向税局缴纳的一种税，企业所得税的缴纳方式是分期预缴,然后年终汇算清缴,多退少补，那么季度预缴所得税的年末怎么处理相关业务呢，在这里小编来为大家讲解一下这个问题，各位小伙伴可以一起来看一下下面的这篇文章哦。

企业所得税是企业按月或按季向税局缴纳的一种税，企业所得税的缴纳方式是分期预缴,然后年终汇算清缴,多退少补，那么季度预缴所得税的年末怎么处理相关业务呢，在这里小编来为大家讲解一下这个问题，各位小伙伴可以一起来看一下下面的这篇文章哦。

季度预交所得税年末有关业务如何处理

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

一、 按月或按季计算应预缴所得税额:

二、 借:所得税

贷:应交税费—应交企业所得税

三、 缴纳季度所得税时:

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

四、 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

五、 借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交企业所得税

四、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

六、 重新分配利润

七、 借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

六、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款—应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

八、 重新分配利润

九、 借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

八、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款—应收多缴所得税款)

十、 对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

十一、 借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款—应收多缴所得税款)

十二、免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税费—应交所得税

借:应交税费—应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

文章中对于季度预缴所得税的年末怎么处理相关业务给出了答案，具体讲了不同情况的所得税的账务处理，大家需要仔细看看，对工作是有好处的，如果有哪里不理解可以直接联系会计教练的老师，他们会帮助你解决问题，点击下方的链接免费领取所得税整理大全资料包!

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