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缴纳税款的时候，有的企业符合国家的相关规定就可以享受税款的减免，在汇算清缴之后，如果预缴的税款多了，税务机关是可以退还的，那么2022年汇算清缴加计扣除所得税退还的处理怎么做呢，基本是通过以前年度损益调整、递延所得税资产的科目进行核算，具体的写法还是看看下面的文章吧。

缴纳税款的时候，有的企业符合国家的相关规定就可以享受税款的减免，在汇算清缴之后，如果预缴的税款多了，税务机关是可以退还的，那么2022年汇算清缴加计扣除所得税退还的处理怎么做呢，基本是通过以前年度损益调整、递延所得税资产的科目进行核算，具体的写法还是看看下面的文章吧。

汇算清缴加计扣除所得税退还怎样做帐

对于企业所得税申报与财务核算结果的差异，可分为：永久性差异和暂时性差异，其中永久性差异需要调整为所得税费用，而暂时性差异计入“递延所得税资产”或“递延所得税负债”。

1.企业所得年度汇算清缴，全年应交企业所得税额大于已预缴税额时：

(1)汇算清缴后，产生应交企业所得税：

借：以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分，也可能在贷方)

递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

贷：应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交税额)

递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

(2)缴纳汇算清缴应补税款：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

(3)结转“以前年度损益调整”：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

(4)调整“利润分配”有关数额(对年末的利润分配进行调整)：

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

2.企业所得年度汇算清缴，全年应交企业所得税额小于已预缴税额时：

(1)年度汇算清缴产生应退企业所得税：

借：其他应收款-应收多缴税费(汇算清缴后应退税额)

递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

贷：以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分，也可能在借方)

递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

(2)结转“以前年度损益调整”：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

(3)调整“利润分配”有关数额(对年末的利润分配进行调整)：

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

(4)经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：其他应收款-应收多缴税费

(5)用多缴所得税额抵缴下年度应交所得税：

借：应交税费-应交企业所得税(已交税费)

贷：其他应收款-应收多缴税费

文章列举了两种大的情况，一种是应交企业所得税额大于已预缴税额，一种就是小于，在这两种情况下再分小的情况，各位会计小伙伴可以根据自己的实际情况看看文中是怎么写的会计分录，有什么不懂的地方尽管来问会计教练的老师，想了解更多关于2022年汇算清缴加计扣除所得税退还的处理怎么做的内容就点击下方的链接免费领取汇算清缴准备工作资料包!

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