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作为一名会计人员我们知道，企业不管是按月计提还是按季度计提所得税费用,都可以在计提之后再做结转损益处理。那么到了年末处理会计工作的时候，对所得税费用计提怎么处理。很多朋友都不清楚，那么下面就让会计教练小编给大家进行一下解答，年末已经结账还怎么计提所得税费用，具体如下所示：

作为一名会计人员我们知道，企业不管是按月计提还是按季度计提所得税费用,都可以在计提之后再做结转损益处理。那么到了年末处理会计工作的时候，对所得税费用计提怎么处理。很多朋友都不清楚，那么下面就让会计教练小编给大家进行一下解答，年末已经结账还怎么计提所得税费用，具体如下所示：

年末已经结账了如何计提所得税费用

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

年末结账时计提所得税的会计分录

1、年末结账时计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、支付计提的所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、期末结转本年利润：

借：本年利润

贷：所得税费用

年末结账时计提所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费”科目核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

阅读完年末已经结账还怎么计提所得税费用的文章后，想必大家应该对计提所得税费用的方法和结账会计分录做了解释，希望可以帮助大家了解这个会计知识的内容，想知道其他内容的可以点击下方的链接免费领取会计资料包!

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