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一年的工作结束后，企业需要对这个年度所缴纳的所得税额进行汇算清缴，力求减少税额缴纳，但也不少交漏交，那么当汇算清缴主表是负数的时候，会计人员要怎么做汇算清缴才能把负数调平呢，相信不是一个人不明白，那么下面会计教练就给大家详细的讲解一下。

一年的工作结束后，企业需要对这个年度所缴纳的所得税额进行汇算清缴，力求减少税额缴纳，但也不少交漏交，那么当汇算清缴主表是负数的时候，会计人员要怎么做汇算清缴才能把负数调平呢，相信不是一个人不明白，那么下面会计教练就给大家详细的讲解一下。

汇算清缴把负数调平

汇算清缴主表的负数，得在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存。

(1)主表的负数，得在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存。

(2)所得税是企业有利润时才缴纳的税种。

(3)如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果您说的利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题。若纳税人同意，也可以用来抵顶以后年度应纳税额。

(4)年度总亏损不用计提所得税的;

(5)如果在一年内前三个季度有预交所得税，到了第四季度亏损巨大，导致全年亏损，那么在第四季度要做负数计提，把前三个季度计提的冲回就可以。

(6)汇算清缴退回所得税会计分录

借：银行存款;贷：应交税费-应交企业所得税

看完这些，大家知道怎么做汇算清缴才能把负数调平了吧，要是还有不明白的，可以点击在线客服，进行免费咨询，最后会计教练小编还给大家申请了一份汇算清缴会计手册，就放在文末，大家可以自行领取哦。

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