在汇算清缴所得税的时候，需要将企业的各种损失费用进行扣除，进行调整，这样才能少交一些所得税，那么对于企业进行需要做的坏账来说，坏账准备在所得税汇算清缴中有哪些调整事项呢，接下来会计教练小编就针对这个问题开展相关的讲解，希望大家能够有所启发。
在汇算清缴所得税的时候，需要将企业的各种损失费用进行扣除，进行调整，这样才能少交一些所得税，那么对于企业进行需要做的坏账来说，坏账准备在所得税汇算清缴中有哪些调整事项呢，接下来会计教练小编就针对这个问题开展相关的讲解，希望大家能够有所启发。
一、 业务招待费超支
业务招待费可税前扣除金额=MIN(收入*0.5%，业务招待费发生额*60%)。也就是说可扣除的上限为实际发生额的60%，如果实际发生额的60%，高于收入的千分之五，则，可抵扣的上限为收入的千分之五。
二、 滞纳金罚款等营业外支出项目
汇算清缴时，需要对营业支出中的项目进行逐项分析。对于不能税前扣除项目要进行纳税调增，比如：滞纳金罚款、行政罚款支出等。
三、 计提的应收账款、其他应收款坏账准备
对于公司根据会计政策计提的应收账款和其他应收款坏账准备则要进行对应的纳税调增。同时，对于上年度计提的坏账准备余额进行纳税调减。对当年度应纳税所得额的影响其实就是坏账准备余额的变动。
由于计提的坏账准备是时间性差异，对应的确定相应的递延所得税费用和递延所得税资产。
四、 计提的存货跌价准备
对于公司根据会计政策计提的存货跌价准备则要进行对应的纳税调增。同时，对于上年度计提的货跌价准备余额进行纳税调减。对当年度应纳税所得额的影响其实就是货跌价准备余额的变动。
由于计提的货跌价准备是时间性差异，对应的确定相应的递延所得税费用和递延所得税资产。
五、 预提费用
对于公司年底计提的预提费用则要进行对应的纳税调增。同时，对于上年度计提的预提费用余额进行纳税调减。对当年度应纳税所得额的影响其实就是预提费用余额的变动。
由于计提的预提费用是时间性差异，对应的确定相应的递延所得税费用和递延所得税资产。
六、 固定资产加速折旧
如果公司当年度选择固定资产加速折旧，则对应的进行纳税调减。
由于固定资产加速折旧是时间性差异，对应的确定相应的递延所得税费用和递延所得税负债。
坏账准备在所得税汇算清缴中有哪些调整事项的讲解就是这些了，希望大家看完后对自己的工作或者学习能有所帮助，在会计上还有什么不懂的地方，可以联系在线客服老师，免费答疑，现在点击下方，还可以免费领取会计实操资料包哦!
上一篇：坏账在汇算清缴时能扣除吗
下一篇：坏账准备在汇算清缴中该如何调整
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
